16 de julio de 2024

Régimen de Regularización de Obligaciones. Reglamentación

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Resolución General 5525

La AFIP reglamentó el Régimen de Regularización Excepcional de Obligaciones Tributarias, Aduaneras y de la Seguridad Social creado por el Título I de la Ley N° 27.743 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes.

Por este régimen los contribuyentes y responsables podrán regularizar las obligaciones vencidas al 31 de marzo de 2024 mediante el pago al contado o con facilidades de pago. También podrán refinanciarse planes de facilidades de pago presentados hasta el 31 de marzo de 2024.

Se establece la condonación total de los intereses por las obligaciones que se encontraran abonadas con anterioridad a la citada fecha, y la condonación parcial de los intereses por las obligaciones que se regularicen por este régimen, como así también se establece la liberación de multas y sanciones que no se encuentren firmes ni abonadas.

Están excluidos del régimen de regularización los anticipos y pagos a cuenta, los aportes y contribuciones para obras sociales, las cuotas para ART, las cuotas del seguro de vida obligatorio, los aportes y contribuciones al RENATRE/RENATEA, las cotizaciones previsionales del monotributo, los aportes y contribuciones al régimen de servicio doméstico y personal de casas particulares.

El pago de las obligaciones podrá efectuarse de contado o mediante planes de facilidades. Las micro y pequeñas empresas, incluidas las personas humanas que califiquen como tales, y los pequeños contribuyentes y entidades sin fines de lucro, podrán regularizar con planes de hasta 84 cuotas. Las personas humanas que no califiquen como pequeños contribuyentes o micro y pequeñas empresas, podrán optar por hasta 60 cuotas. Las medianas empresas tendrán hasta 48 cuotas y el resto de los contribuyentes hasta 36 cuotas.

Las tasas de los intereses de financiación tomará como referencia  la tasa fijada por el Banco de la Nación Argentina para operaciones de descuentos comerciales (tasa de cartera general). Las micro y pequeñas empresas, incluidas las personas humanas que califiquen como tales, los pequeños contribuyentes y las entidades sin fines de lucro pagarán el equivalente al 90% de dicha tasa. Las personas humanas que no califiquen como pequeños contribuyentes o micro y pequeñas empresas pagarán el 95% de la tasa. Las medianas empresas el 100% de la tasa; y el resto de los contribuyentes abonarán el equivalente a 1,3 veces la tasa.

La deuda se consolidará a la fecha de adhesión, que podrá efectuarse dentro de los 150 días corridos contados a partir del día 17 de julio de 2024 (fecha de entrada en vigencia de la reglamentación por parte de la AFIP).

Sin embargo, se establecen distintos porcentajes de condonación de intereses resarcitorios y punitorios en función de las fechas de adhesión: dentro de los 30 días se condonará el 70%, dentro de los 60 días el 60%, dentro de los 90 días el 50% y posterior a los 90 días el 20%.

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12 de julio de 2024

Medidas fiscales. Ley 27.743. Reglamentación

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Decreto 608/2024

Adjuntamos el texto del Decreto 608/2024, por el cual el Poder Ejecutivo reglamentó la Ley 27.743 - Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes - en lo que respecta al régimen de regularización de deudas, el régimen de regularización de activos, el régimen especial de ingreso anticipado del Impuesto sobre los Bienes Personales (REIBP) y las modificaciones del Impuesto sobre los Bienes Personales.

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Recategorización Monotributo. Prórroga

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Resolución General 5523

La AFIP prorrogó al 2 de agosto el plazo para la recategorización del Monotributo correspondiente al semestre enero/junio de 2024.

Las obligaciones de pago resultantes de recategorización tendrán efectos para el período comprendido entre el 1 de agosto de 2024 y el 31 de enero de 2025.

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11 de julio de 2024

Vencimientos

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Principales vencimientos del 15/07/24 al 19/07/24

CONCEPTO

15/07

16/07

17/07

18/07

19/07

Fondo Educ. y Prom. Cooperativa
D.J. Ejercicios Febrero/24

7/8/9

 

 

 

 

Ganancias
D.J. Ejercicios Febrero/24

0/1/2/3

4/5/6

7/8/9

 

 

Ganancias, Fondo Educ. y Prom. Cooperativa
Anticipos

0/1/2/3

4/5/6

7/8/9

 

 

Información Compras y Ventas
Información Junio

 

 

0/1

2/3

4/5

Libro IVA Digital
Registración Junio

 

 

 

0/1

2/3

IVA
D.J. Junio

 

 

 

0/1

2/3

Ingresos Brutos. Convenio Multilateral
Anticipo Junio

0/1/2

3/4/5

6/7

8/9

 

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8 de julio de 2024

Medidas fiscales

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Ley 27743

Se publica en la fecha la Ley de "Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes", de la cual resumimos a continuación las principales novedades impositivas, sin perjuicio de más amplios comentarios a medida que se publiquen las reglamentaciones.

REGULARIZACIÓN DE OBLIGACIONES

Se establece un régimen de regularización de obligaciones tributarias, aduaneras y de la seguridad social vencidas al 31 de marzo de 2024.

Se excluyen del régimen, entre otras, las deudas por aportes y contribuciones para obras sociales, ART, seguro de vida obligatorio, RENATEA/RENATRE, régimen del servicio doméstico y monotributo.

Para las obligaciones regularizadas se prevé la liberación de multas y sanciones y la condonación parcial de intereses resarcitorios y punitorios.

Los beneficios de condonación y las condiciones de los planes de financiación se establecen en función del tipo de sujeto, la fecha de adhesión y la forma de pago elegida.

REGULARIZACIÓN DE ACTIVOS

Se establece un régimen de regularización de activos que se extenderá hasta el 30 de abril de 2025, pudiendo el Poder Ejecutivo extenderlo hasta el 31 de julio de 2025.

Para la regularización de activos por valores superiores a u$s 100.000.- se establece un impuesto a ingresar del 5%, 10% ó 15% según la fecha de regularización.

IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES

Se establece un  régimen especial optativo para el ingreso unificado del Impuesto sobre los Bienes Personales correspondientes a los períodos fiscales 2023 a 2027. La opción podrá ejercerse hasta el 31 de julio de 2024, aunque el P.E. podrá extender esa fecha hasta el 30 de septiembre de 2024.

El impuesto unificado se calculará sobre la base imponible al 31 de diciembre de 2023 multiplicada por 5, sobre la que se aplicará la alícuota del 0.45%.

También podrán incluirse en este régimen especial los bienes regularizados por el régimen de regularización de activos, en cuyo caso se calculará sobre el valor de los bienes regularizados multiplicado por 4 y con la alícuota del 0.5%.

Quienes adhieran a este régimen especial de ingreso del impuesto sobre los bienes personales gozarán de estabilidad fiscal hasta el año 2038 respecto del Impuesto sobre los Bienes Personales y cualquier otro que se cree y que tenga por objeto gravar activos del contribuyente.

Por otra parte, se modifica el Impuesto sobre los Bienes Personales con efectos a partir del perìodo fiscal 2023, elevando el mínimo no imponible a $ 100.000.000.- y la exención de los inmuebles destinados a casa-habitación a $ 350.000.000.-

Se establecen nuevas escalas y alícuotas con disminución progresiva de las mismas para los ejercicios 2023, 2024, 2025 y 2026, para llegar al período fiscal 2027 con una alícuota de 0.25%.

Los contribuyentes que hayan cumplido con la totalidad de sus obligaciones respecto del Impuesto sobre los Bienes Personales de los períodos fiscales 2020 a 2022 tendrán una reducción de alícuota de 0,50 puntos porcentuales para los períodos fiscales 2023, 2024, y 2025.

TRANSFERENCIA DE INMUEBLES

Se deroga el impuesto a la transferencia de inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas.

IMPUESTO A LAS GANANCIAS

En el Impuesto a las Ganancias se deroga el Impuesto Cedular sobre los mayores ingresos, creado por la ley 27.725, pero se ratifica el Decreto 473/2023 para las remuneraciones percibidas desde el 1 de octubre hasta el 31 de diciembre de 2023.

Se derogan las exenciones del Impuesto a la Ganancias para el sueldo anual complementario, horas extras, bonos de productividad y conceptos similares, y las remuneraciones por guardias obligatorias del personal de los sistemas de salud. Se dejan sin efecto también las deducciones por gastos de movilidad, viáticos y otras compensaciones análogas. En general, se establece que todo pago recibido por cualquier concepto relacionado con el trabajo en relación de dependencia, integrará la base imponible del impuesto.

Se modifican los montos de las deducciones por ganancias no imponibles, cargas de familia y deducción especial y se sustituye la escala de alícuotas del Art. 94.

Las deducciones y escalas se ajustarán excepcionalmente en septiembre de 2024 por la variación del IPC del trimestre junio/agosto; y a partir del año fiscal 2025 se ajustarán semestralmente en enero y julio.

MONOTRIBUTO

En el Monotributo se actualiza el precio máximo unitario de venta, y los montos de ingresos brutos y alquileres devengados en la escala de categorías, con efectos a partir del primero de enero del 2024. Se amplían las categorías para prestación de servicios, que podrán llegar ahora a la Categoría K.

Se actualizan también los montos del impuesto integrado y las cotizaciones a la seguridad social, con efectos a partir del mes siguiente a la publicación de la ley.

TRANSPARENCIA FISCAL AL CONSUMIDOR

Los responsables inscriptos en el IVA que realicen ventas, locaciones o prestaciones de servicios gravadas a consumidores finales, monotributistas o sujetos cuyas operaciones se encuentren exentas, deberán discriminar en las facturas o documentos equivalentes el IVA que recae sobre la operación.

Asimismo, cuando se publiquen precios de los productos o prestaciones se deberá indicar el precio final a pagar por el consumidor y el "Precio sin impuestos".

La AFIP deberá establecer las normas necesarias para que estas obligaciones se efectivicen desde el 1 de enero de 2025.

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Ley Bases

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Ley 27742

Se publica en la fecha la "Ley Bases y Puntos de Partida para la Libertad de los Argentinos", de la cual resumimos a continuación las principales novedades en materia laboral, sin perjuicio de más amplios comentarios a medida que se publiquen las reglamentaciones correspondientes.

PROMOCIÓN DEL EMPLEO REGISTRADO

Se establece un régimen de promoción del empleo registrado por el cual los empleadores podrán registrar  las relaciones laborales no registradas o deficientemente registradas, iniciadas antes de la promulgación de la ley.

El Poder Ejecutivo reglamentará el régimen, pudiendo disponer la extinción de las acciones penales y la condonación de deudas por capital e intereses por falta de pago de aportes y contribuciones. Podrá otorgar planes de pago de hasta 5 años.

Los trabajadores regularizados tendrán derecho a computar servicios con aportes por los períodos regularizados, hasta 60 meses, sobre un monto mensual equivalente al SMVM.

La regularización deberá efectivizarse dentro de los 90 días corridos contados desde la reglamentación de la ley.

MODERNIZACIÓN LABORAL

Se modifica la Ley 24013, estableciendo que la reglamentación deberá prever la forma de registración de los trabajadores de manera que resulte "simple, inmediata, expeditiva y realizarse a través de medios electrónicos".

Se prevé un sistema simplificado para la confección de los recibos de sueldo para empresas de hasta 12 trabajadores, con un importe único que abarque todas las obligaciones emergentes de las relaciones laborales.

Deberá disponerse un medio electrónico para que el trabajador pueda denunciar la falta de registración ante la AFIP o la autoridad local.

Se modifica el perí­odo de prueba en la Ley de Contrato de Trabajo, que será de 6 meses, pudiendo ampliarse por convenio colectivo de trabajo hasta 8 meses en empresas con 6 a 100 trabajadores, y hasta 1 año en empresas con hasta 5 trabajadores.

Se modifica el Art. 177 de la LCT, referido a la licencia por maternidad, estableciendo que se podrá ejercer la opción de reducir la licencia anterior al parto hasta un mí­nimo de 10 dí­as.

Entre los motivos de despido con justa causa se introducen las medidas de acción directa que afecten la libertad de trabajo de quienes no adhieran a las medidas de fuerza, el bloqueo de ingreso o egreso de personas o cosas al establecimiento, así como los daños provocados a las propiedades de la empresa.

Se introduce una indemnización agravada del 50% de la establecida por el Art. 245, para los casos de despidos por discriminación con motivos de etnia, raza, nacionalidad, ideologí­a, opinión política o gremial, sexo o género, orientación sexual, posición económica, caracteres físicos o discapacidad.

El régimen de indemnización por antigüedad en casos de despidos sin justa causa podrá ser reemplazado por Convenio Colectivo de Trabajo por un fondo de cese laboral. Los empleadores también podrían optar por contratar un seguro privado para solventar las indemnizaciones, o podrán autoasegurarse en el sistema que se defina.

Un trabajador independiente podrá contar con hasta otros 3 trabajadores independientes para un emprendimiento productivo, sin que exista ví­nculo de dependencia entre ellos; y podrá acogerse a un régimen especial de pago unificado para las cotizaciones de la seguridad social.

En el Régimen de Trabajo Agrario, Ley 26727, se establece que para los trabajadores por tiempo indeterminado resultará de aplicación el período de prueba según lo dispuesto en el Art. 92 bis de la LCT.

Se sustituye el Art. 69, derogando la obligatoriedad de las bolsas de trabajo. Estas podrán proponer a los empleadores un listado del personal, pero el empleador podrá contratar a la persona sugerida y/o a cualquier otra que disponga.

Se deroga el Régimen del Viajante de Comercio, Ley 14456.

Se derogan indemnizaciones agravadas dispuestas por los artículos 8 a 17 de la Ley 24013 por falta de registración o registración deficiente de los trabajadores.

Se deroga el Art. 9 de la Ley 25013, que establece la presunción de conducta temeraria y maliciosa en caso de falta de pago en término de las indemnizaciones por despidos sin causa.

Se deroga la Ley 25.323, que establecía agravamiento de indemnizaciones en casos de relaciones laborales no registradas o registradas de manera deficiente.

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4 de julio de 2024

Vencimientos

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Principales vencimientos del 08/07/24 al 12/07/24

CONCEPTO

08/07

09/07

10/07

11/07

12/07

Autónomos
Aportes Junio

4/5/6

 

7/8/9

 

 

Empleadores
D.J. Junio

 

 

0/1/2/3

4/5/6

7/8/9

SICORE / SIRE
D.J. Junio

 

 

0/1/2/3

4/5/6

7/8/9

Fondo Educ. y Prom. Cooperativa
D.J. Ejercicios Febrero/24

 

 

 

0/1/2/3

4/5/6

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3 de julio de 2024

Aportes y contribuciones. Bases imponibles

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Resolución 320/2024

La ANSES estableció que las bases imponibles mínima y máxima previstas en el primer párrafo del artículo 9° de la Ley N° 24.241 para el cálculo de los aportes y contribuciones quedan establecidas en $ 72.607,58 y $ 2.359.712,22, respectivamente, a partir del período devengado julio de 2024.

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2 de julio de 2024

Ganancias y Bienes Personales. Declaración informativa. Prórroga

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Resolución General 5521

La AFIP prorrogó al 30 de septiembre de 2024 el plazo para la presentación de la declaración jurada informativa de Ganancias y Bienes Personales que deben presentar los trabajadores en relación de dependencia cuyas rentas brutas del año 2023 haya alcanzado los $ 15.917.863,58

En la misma norma se modifica la R.G. 4003 estableciendo las pautas para la deducción del 10% del monto total anual de alquileres de inmuebles destinados a casa-habitación, que puede ser computada por el locatario y por el locador, según el Art. 85 de la Ley 27.737.

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27 de junio de 2024

SIRADIG. Prórroga

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Resolución General 5519

La AFIP prorrogó hasta el 15 de julio la presentación del formulario 572 web SIRADIG trabajador correspondiente al período fiscal 2023.

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Feria fiscal de invierno

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Resolución General 5518

La AFIP estableció que la feria fiscal de invierno comprenderá los días 15 al 26 de julio.

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7 de junio de 2024

Impuesto a las Ganancias, Bienes Personales y Cedular. Prórroga

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Resolución General 5516

La AFIP prorrogó hasta los días 26, 27 y 28 de agosto de 2024 -según el número de CUIT- el vencimiento para la presentaciòn y pago de los Impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes Personales, de las personas humanas y sucesiones indivisas, correspondientes al perìodo fiscal 2023.

Hasta las mismas fechas se prorroga también la presentación de la declaración jurada del impuesto cedular y el pago del saldo resultante.

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Bienes Personales Acciones y Participaciones Societarias. Prórroga

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Resolución General 5515

La AFIP prorrogó el vencimiento del Impuesto sobre los Bienes Personales sobre las Acciones y/o Participaciones Sociales para las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas -Tramos 1 y 2- con "Certificado MiPyME" y que cuenten con la caracterización correspondiente en el "Sistema Registral" a la fecha.

La presentación de la declaración jurada y el ingreso del saldo resultante, correspondiente al período fiscal 2023, podrán efectuarse hasta los días 13, 14 ó 15 de agosto de 2024, según el número de CUIT.

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30 de mayo de 2024

SIRADIG. Prórroga

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Resolución General 5514

La AFIP prorrogó hasta el 30 de junio la presentación del formulario 572 web siradic trabajador.

Los agentes de retención tendrán plazo hasta el 31 de julio para formular la liquidación anual y las diferencias que resultaran se informarán en el SICORE con fecha de retención 31 de julio.

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21 de mayo de 2024

Aportes y contribuciones. Bases imponibles

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Resolución 188/2024

La ANSES estableció que las bases imponibles mínima y máxima previstas en el primer párrafo del artículo 9° de la Ley N° 24.241 para el cálculo de los aportes y contribuciones quedan establecidas en $ 69.694,36 y $ 2.265.033,81, respectivamente, a partir del período devengado junio de 2024.

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14 de mayo de 2024

SISA. Simplificación

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Resolución General (AFIP) 5510

La AFIP derogó a partir del día de la fecha, la R.G. 5236, que había establecido un régimen de información, dentro del sistema SISA, sobre la producción de granos y semillas en proceso de certificación y las existencias de trigo al último día del mes de febrero.

De tal forma quedan sin efecto las obligaciones de información IP3, IP4 e IP5.

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8 de mayo de 2024

Simplificación Registral. Modificaciones

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Resolución General 5508

La AFIP modificó la R.G. 2988 que establece el sistema denominado "Simplificación registral".

Sustituye el Anexo II que detalla los datos del empleador y del trabajador, que deben registrarse respecto de cada una de las relaciones laborales.

Para comunicar el alta de una nueva relación laboral deben ingresarse los siguientes datos:
- CUIL
- Domicilio de explotación donde se desempeñará el trabajador
- Fecha de inicio de la relación laboral
- Código de modalidad de contratación
- Marca "Trabajador Agropecuario", de corresponder
- Código y denominación del Agente de Seguro de Salud
- Fecha de finalización  de la relación laboral cuando sea un contrato a plazo fijo

Estos datos deberán ingresarse hasta el día anterior al inicio de las tareas, o hasta el momento de comienzo de las tareas cuando se trate de las actividades listadas en el Anexo I. A los efectos del sistema de infracciones, ingresados estos datos se considerará debidamente registrada la relación laboral.

Los demás datos que componen el Registro, detallados en el Art. 5 y en el Anexo II, deberán estar completados antes de informar la primera liquidación de salario del trabajador.

Las disposiciones de esta resolución entrarán en vigencia el día 9/5/2024.

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4 de mayo de 2024

Salario Mínimo Vital y Móvil

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Resolución 9/2024

Se fijaron nuevos montos del Salario Mínimo Vital y Móvil:

 - A partir del 1° de Abril de 2024: $ 221.052.- mensuales; y $ 1.105,26 por hora.

- A partir del 1° de Mayo de 2024: $ 234.315,12 mensuales; y $ 1.171,58 por hora.

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29 de abril de 2024

Ganancias. SIRADIG. Prórroga

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Resolución General 5507

La AFIP prorrogó el plazo para la presentación del Formulario F.572-Web -SIRADIG - trabajador correspondiente al período fiscal 2023, hasta el 31 de mayo de 2024.

También se prorroga el plazo para que los agentes de retención practiquen la liquidación anual hasta el 28 de junio de 2024.

Si de la liquidación resultaran importes a retener o reintegrar, se incluirán en el SICORE de junio, informándolos como fecha de retención/reintegro 28 de junio.

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25 de abril de 2024

Derogan el régimen de información "CETA"

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Resolución General 5505

La AFIP deroga a partir de la fecha el Régimen de Información para la Transferencia de Automotores y Motovehículos (Certificado "CETA").

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16 de abril de 2024

Aportes y contribuciones. Bases imponibles

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Resolución 97/2024

La ANSES estableció que las bases imponibles mínima y máxima previstas en el primer párrafo del artículo 9° de la Ley N° 24.241 para el cálculo de los aportes y contribuciones quedan establecidas en $64.039,66 y $2.081.258,67, respectivamente, a partir del período devengado mayo de 2024.

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5 de abril de 2024

Aportes y contribuciones. Bases imponibles

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Resolución 62/2024

La ANSES estableció las bases imponibles mínima y máxima previstas en el primer párrafo del artículo 9° de la Ley N° 24.241, para el cálculo de los aportes y contribuciones, en las sumas de $57.688,19 y $1.874.838,91, respectivamente, a partir del período devengado abril de 2024.

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4 de abril de 2024

SICOSS. Nueva versión

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Resolución General 5495

La AFIP incorpora el importe actualizado de la prima individual del Seguro Colectivo de Vida Obligatorio, aplicable a partir del período devengado marzo de 2024, a la versión 46 del aplicativo SICOSS y al sistema Declaración en Lìnea.

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3 de abril de 2024

PYMES. Actualizan parámetros

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Resolución 30/2024

Se actualizan los parámetros para la categorización de las PYMES, con vigencia desde el 1 de abril de 2024.



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27 de marzo de 2024

Bienes Personales. Repatriación. Prórroga

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Decreto 281/2024

Prorrogan al 30 de abril de 2024 el plazo para repatriación de activos, que permite a los contribuyentes del Impuesto sobre los Bienes Personales disminuir la alícuota aplicable a los bienes situados en el exterior.

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26 de marzo de 2024

Ganancias. SIRADIG. Prórroga

DAE - Información Impositiva On-Line

Resolución General 5494

La AFIP prorrogó el plazo para la presentación del Formulario F.572-Web -SIRADIG - trabajador correspondiente al período fiscal 2023, hasta el 30 de abril de 2024.

También se prorroga el plazo para que los agentes de retención practiquen la liquidaciòn anual hasta el 31 de mayo de 2024. Si de la liquidación resultaran importes a retener o reintegrar, éstos se incluirán en el SICORE de mayo, informándolos como fecha de retención/reintegro 31 de mayo.

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20 de marzo de 2024

Monotributo. Pago de las obligaciones prorrogadas

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Resolución General 5491

La AFIP estableció las condiciones para la cancelación de las obligaciones correspondientes al componente impositivo del Monotributo categorías A, B, C y D, períodos septiembre 2023 a febrero 2024, beneficiados con la prórroga dispuesta por la R.G. 5411.

Los pagos deberán efectuarse mediante VEP generado desde el servicio Presentación de DDJJ y Pagos, o desde la CCMA, o desde el portal Monotributo. En el servicio Presentación de DDJJ y Pagos se utilizarán los códigos Impuesto-Concepto-Subconcepto 20-019-078.

Por otra parte, se establece que para gozar de beneficio de reintegro por débito automático respecto del período 2024, deberán haberse abonado con esa modalidad al menos 10 períodos mensuales.

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18 de marzo de 2024

Importaciones. Percepciones IVA y Ganancias

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Resolución General 5490

La AFIP exceptúa a las importaciones de una canasta de bienes de primera necesidad, de las percepciones de Ganancias (RG 2281) y de IVA (RG 2937) por un período de 120 días corridos.

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5 de marzo de 2024

Aplicativo Ganancias

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Resolución General 5489

La AFIP emitió la versión 24 del aplicativo GANANCIAS PERSONAS JURÍDICAS, que será de aplicación para las declaraciones juradas que se presenten a partir del 6 de marzo. 

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Autónomos. Prórroga

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Resolución General 5488

La AFIP estableció que los aportes de los trabajadores autónomos correspondientes a septiembre y octubre de 2023, cuyos vencimientos habían sido prorrogados a los días 5, 6 y 7 de marzo, podrán ingresarse hasta el 14 de marzo.

También hasta el 14 de marzo se considerarán ingresados en término los aportes correspondientes a enero de 2024.

Por otra parte dispone que a los efectos del reintegro para quienes ingresan los aportes por débito automático, se considerarán cumplidos los requisitos habiendo ingresado de esa forma 8 períodos respecto del año 2023, y 11 períodos respecto del año 2024.

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29 de febrero de 2024

Aportes y contribuciones. Bases imponibles

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Resolución 39/2024

La ANSES estableció las bases imponibles mínima y máxima previstas en el primer párrafo del artículo 9° de la Ley N° 24.241, para el cálculo de los aportes y contribuciones, en las sumas de $45.281,15 y $1.471.616,10, respectivamente, con vigencia a partir del período devengado Marzo de 2024.

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26 de febrero de 2024

Asignaciones familiares

DAE - Información Impositiva On-Line

Decreto 194/2024

El Poder Ejecutivo modifica los topes de ingresos para percibir asignaciones familiares.

Se fija en $ 1.077.403.- el límite de ingresos de cada integrante del grupo familiar; y en el doble de dicha suma el límite para el grupo familiar.

El tope se actualizará por movilidad previsional, y el fijado ahora comprende la actualización que corresponda al mes de marzo, aunque será de aplicación para las asignaciones que se paguen a partir de febrero.

Por otra parte, se deroga el Art. 6 de la Ley 27.160, que establecía que un mismo titular no podría recibir prestaciones del régimen de asignaciones familiares y a la vez aplicar la deducción especial por hijo o cónyuge prevista en el Impuesto a las Ganancias.

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21 de febrero de 2024

Obras Sociales. Desregulación

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Se publican en la fecha los Decretos 170/2024171/2024 y 172/2024, que reglamentan la desregulación de las Obras Sociales, según lo dispuesto por el DNU 70/2023.

En lo que interesa específicamente a los trabajadores en relación de dependencia, se establece la libre elección entre obras sociales y entidades de medicina prepaga registradas. En el caso de las prepagas la afiliación será directa, sin intermediación de la obra social para derivación de aportes.

La libre elección podrá ejercerse desde el momento de comenzar un nuevo empleo, eliminando la obligaciòn de permanecer un año en la obra social de la actividad.

El cambio de obra social o prepaga podrá ejercerse una vez al año.

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Salario Mínimo, Vital y Móvil

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Resolución 4/2024

Se fijaron nuevos montos del Mínimo, Vital y Móvil para todos los trabajadores comprendidos en el Régimen de Contrato de Trabajo, en el Régimen de Trabajo Agrario, de la Administración Pública Nacional y de todas las entidades y organismos del Estado Nacional que actúe como empleador.
- A partir del 1° de febrero de 2024: $180.000.- para los trabajadores mensualizados y $900,00.- por hora para los trabajadores jornalizados.
- A partir del 1° de marzo de 2024: $202.800.- para los trabajadores mensualizados y $1014,00.- por hora para los trabajadores jornalizados.

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1 de febrero de 2024

AFIP suspende ejecuciones fiscales

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Resolución General 5482

La AFIP suspende hasta el 31 de julio de 2024 el inicio de los juicios de ejecución fiscal y la traba de medidas cautelares para Micro, Pequeñas y Medianas Empresas con Certificado MiPyME vigente al 31/1/2024; Pequeños contribuyentes caracterizados en el Sistema Registral con el código 547; y entidades sin fines de lucro.

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30 de enero de 2024

Planes de facilidades. Tasas de financiación

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Resolución General 5481

La AFIP modifica la R.G. 5321, que establece el régimen de facilidades permanente, reduciendo las tasas de interés de financiación para MiPyMES.

Las Micro y Pequeñas Empresas tendrán una tasa equivalente al 50% de la tasa de interés resarcitorio vigente; y las Medianas Empresas, el equivalente al 60%.

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22 de enero de 2024

Monotributo. Recategorización. Prórroga

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Resolución General 5480

La AFIP prorrogó hasta el 5 de febrero el plazo para la recategorización del Monotributo.

La cuota resultante de la recategorización será de aplicación para el período comprendido entre el 1 de febrero de 2024 y el 31 de julio de 2024.

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11 de enero de 2024

Aportes y contribuciones diciembre. Prórroga

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Resolución General 5479

La AFIP dispuso que las obligaciones de los empleadores referidas a la presentación y pago de las declaraciones juradas de aportes y contribuciones correspondientes al período devengado diciembre de 2023, se considerarán cumplidas en término siempre que se efectivicen hasta los días 11, 12 y 15 de enero, según el número de CUIT.

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29 de diciembre de 2023

Feriados turísticos 2024

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Decreto 106/2023

Se establecen los feriados turísticos para el año 2024:
- 1º de abril
- 21 de junio
- 11 de octubre

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22 de diciembre de 2023

"Reconstrucción de la Economía Argentina". Cuestiones laborales

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Decreto 70/2023

En el presente envío resumimos las principales modificaciones introducidas en materia laboral por el Decreto de Necesidad y Urgencia 70/2023, publicado el 21/12/2023.

- Modifica la Ley 24013, estableciendo que la reglamentación deberá prever la forma de registración de los trabajadores de manera que resulte "simple, inmediata, expeditiva y realizarse a través de medios electrónicos". Deberá también disponerse un medio electrónico para que el trabajador pueda denunciar la falta de registración ante la AFIP o la autoridad local.

- Deroga indemnizaciones agravadas dispuestas por los artículos 8 a 17 de la Ley 24013 por falta de registración o registración deficiente de los trabajadores.

- Derogan las indemnizaciones establecidas por la Ley 25323 cuando el trabajador debe recurrir a un reclamo judicial.

- Deroga las indemnizaciones establecidas por la LCT por falta de pago de los aportes retenidos al momento de producirse la extinción de la relación laboral y por omisión de entrega de los certificados del Art. 80. Respecto de éstos últimos, se establecerá un mecanismo opcional de cumplimiento de entrega a través de una plataforma virtual.

- Deroga el Art. 9 de la Ley 25013, que establece la presunción de conducta temeraria y maliciosa en caso de falta de pago en término de las indemnizaciones por despidos sin causa.

- Excluye expresamente del régimen de la LCT a las contrataciones de obras, servicios, agencias y todas las reguladas en el Código Civil y Comercial de la
Nación. Se elimina la presunción de la existencia de contrato de trabajo en dichas contrataciones cuando se emitan los recibos o facturas correspondientes o el pago se realice por los sistemas bancarios determinados por la reglamentación.

- No afectarán el principio de irrenunciabilidad los acuerdos relativos a modificaciones de elementos esenciales del contrato de trabajo o de desvinculación por mutuo acuerdo cuando sean homologados por la autoridad de aplicación.

- El principio de la norma más favorable para el trabajador sólo podrá aplicarse cuando se hayan agotado los medios de investigación y persistiera duda probatoria insuperable.

- Extiende a 8 meses el período de prueba del contrato de trabajo por tiempo indeterminado.

- Modifica el Art. 124 de la LCT, que establece el pago de las remuneraciones por medios bancarios u otras entidades interoperables, eliminando los párrafos referidos a las condiciones especiales de la "cuenta sueldo" y la potestad del trabajador de exigir el pago en efectivo.

- Todo descuento, deducción, retención o compensación que rebaje el monto de las remuneraciones, sólo podrá efectuarse si existe un consentimiento explícito del empleado autorizando el mismo.

- En los recibos de haberes deberá agregarse el total de las contribuciones abonadas por el empleador.

- A efectos de la conservación de los recibos y otras constancias de pago, los mismos podrán ser digitalizados, teniendo la misma validez que en formato papel

- Modifica el Art. 177 de la LCT, referido a la licencia por maternidad. Se podrá ejercer la opción de reducir la licencia anterior al parto hasta un mínimo de 10 días.

- Introduce entre las causas de despido, como injuria laboral grave, la participación en bloqueos o tomas de establecimiento, la afectación de la libertad de trabajo de quienes no adhieran a las medidas de fuerza, y los daños en personas o en cosas de propiedad de la empresa. Dichas acciones también son introducidas como conductas prohibidas a las asociaciones sindicales en la Ley 23.551.

- Sobre la indemnización por antigüedad en casos de despido sin causa, establece que la base de cálculo no incluye el SAC ni conceptos de pago semestral o anual. Para los trabajadores remunerados a comisión o con remuneraciones mensuales variables, se tomará el promedio de los últimos 6 meses o el último año, lo que sea más favorable al trabajador. La base de cálculo no podrá en ningún caso ser inferior al 67% del importe correspondiente a 1 mes de sueldo; y la indemnización no podrá ser inferior a 1 mes de sueldo.

- El régimen de indemnización por antigüedad en casos de despidos sin justa causa podrá ser reemplazado por Convenio Colectivo de Trabajo por un fondo de cese laboral con un aporte del empleador que no podrá exceder el 8% de la remuneración computable.

- Los empleadores podrán optar por contratar un sistema privado de capitalización a su costo a fin de solventar las indemnizaciones por despidos sin causa y/o las sumas que se pacten en casos de desvinculación por mutuo acuerdo.

- Introduce una indemnización agravada del 50% de la establecida por el Art. 245, para los casos de despidos por discriminación con motivos de etnia, raza, nacionalidad, sexo, identidad de género, orientación sexual, religión, ideología, u opinión política o gremial.

- Las indemnizaciones que corresponda abonar a trabajadores que hayan reingresado y que por su desvinculación anterior ya hubieran percibido indemnizaciones, éstas serán computadas actualizadas por IPC más un interés del 3% anual.

- Las actualización de los créditos laborales que dispongan los jueces o las autoridades administrativas en ningún caso podrá ser superior a la que resulte de calcular el capital histórico actualizado por IPC más un interés del 3% anual.

- Los pagos que deban efectuar las PYMES en los juicios laborales por sentencias condenatorias podrán efectuarse en hasta 12 cuotas mensuales ajustadas por IPC más un interés del 3% anual.

- En el Régimen de Trabajo Agrario, Ley 26727, sustituye el Art. 69 derogando la obligatoriedad de las bolsas de trabajo. Estas podrán proponer a los empleadores un listado del personal, pero el empleador podrá contratar a la persona sugerida y/o a cualquier otra que disponga. Además, permite la actuación de empresas de servicios de empleo y agencias de colocación para la provisión de trabajadores temporarios.

- Deroga el Régimen del Viajante de Comercio, Ley 14456, sin afectar los derechos individuales de los trabajadores que ya se encuentren alcanzados por el mismo. Las nuevas contrataciones se regirán por las normas generales que resulten aplicables.

- Modifica el Art. 6 la Ley 27555, que regula el teletrabajo, estableciendo que para las tareas de cuidado de menores y adultos que requieran una atención especial, que convivan con el trabajador, éste deberá coordinar con el empleador los horarios compatibles y/o interrupción de la jornada, de manera que no afecte lo requerido de su trabajo y compensando dichos períodos de tiempo de manera acorde con las tareas asignadas.

- El trabajador que haya solicitado o consentido pasar de modalidad presencial a teletrabajo, sólo podrá revertir su situación por acuerdo mutuo con el empleador. Por su parte, la modalidad de teletrabajo podrá revertirse a presencial cuando las características de la actividad así lo requieran.

- Elimina las restricciones para la contratación de extranjeros no residentes en modalidad de teletrabajo.

- Establece que el registro de la modalidad contractual de teletrabajo deberá ser por un método simple, electrónico y automático.

- Crea un régimen por el cual un trabajador independiente podrá contar con hasta otros 5 trabajadores independientes colaboradores, sin que exista vínculo de dependencia entre ellos; y podrá acogerse a un régimen especial unificado para las cotizaciones de la seguridad social.

- El derecho de elección de obra social podrá ejercerse desde el inicio de una relación laboral, eliminando la obligación de permanecer un año en la obra social de la actividad. Una vez ejercida la opción, no podrá cambiar nuevamente hasta transcurrido un año.

- Incorpora las empresas de medicina prepaga al régimen de obras sociales Ley 23660.

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21 de diciembre de 2023

"Reconstrucción de la Economía Argentina"

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Decreto 70/2023

Anticipamos el envío del texto completo del Decreto de Necesidad y Urgencia Nº 70/2023, por el cual el Poder Ejecutivo Nacional sienta las "Bases para la reconstrucción de la economía argentina".
En breve, tras el necesario análisis detallado del texto, enviaremos nuestros comentarios en lo que resulte pertinente a nuestros servicios de información impositiva y laboral.

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13 de diciembre de 2023

Impuesto PAIS. Pago a cuenta

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Resolución General 5464

La AFIP modificó la R.G. 5393, eleva al 16,625% (antes 7,25%) el monto del pago a cuenta del Impuesto PAIS para las operaciones de importación de mercaderías, comprendidas en el inciso e) del artículo 13 bis del Decreto N° 99/19.

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Percepciones RG 4815. Modificaciones

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Resolución General 5463

La AFIP modificó la R.G. 4815, que establece el régimen de percepción del Impuesto a las Ganancias y del Impuesto sobre los Bienes Personales sobre operaciones alcanzadas por el Impuesto PAIS.

Se reduce la percepción al 30% (antes 100% más 25%).

Los monotributistas no sujetos al Impuesto a las Ganancias aplicarán la percepción al Impuesto sobre los Bienes Personales. Los demás sujetos, al Impuesto a las Ganancias.

Cuando las percepciones generen saldo a favor tendrá el carácter de ingreso directo y podrá ser aplicado para la cancelación de otras obligaciones impositivas.

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Impuesto PAIS. Modificación

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Decreto 29/2023

Se eleva a partir de la fecha al 17,5% la alícuota del Impuesto PAIS para las importaciones de mercaderías y los servicios de fletes y transportes por operaciones de importación y exportación (antes gravadas con el 7,5%).

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23 de noviembre de 2023

Percepciones moneda extrajera. Incremento

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Resolución General 5450

La AFIP incrementó a partir del día de la fecha las percepciones dispuestas por la R.G. 4815, en operaciones con moneda extranjera.

Se eleva del 45% al 100% la alícuota de las percepciones computables para Ganancias o Bienes Personales -según la condición del sujeto-, manteniéndose la percepción del 25% computable para Bienes Personales, con lo cual el total de las percepciones se eleva a 125%.

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Impuesto sobre los créditos y débitos bancarios. Sector salud

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Resolución General 5449

La AFIP modificó las resoluciones generales 2111 y 3900, a los fines de incorporar al "Registro de Beneficios Fiscales en el Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y otras Operatorias", el tratamiento del beneficio de alícuota reducida establecido por el Decreto 478/2023, para los empleadores del sector salud que hayan asumido los compromisos del Acuerdo de Compromiso de Cuotas.

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22 de noviembre de 2023

Simplificación registral. "Alta Ya"

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Resolución General 5448

La AFIP habilitó la opción "ALTA YA" en la aplicación móvil "Mi AFIP", mediante la cual los empleadores podrán registrar las altas definitivas o provisorias de los trabajadores que se incorporen a su nómina.

Los registros que se carguen mediante esta modalidad en la aplicación móvil se replicarán en el sistema "Simplificación registral" y tendrán los mismos efectos.

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Aportes y contribuciones. Bases imponibles

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Resolución 220/2023

La ANSES estableció las bases imponibles mínima y máxima previstas en el primer párrafo del artículo 9° de la Ley N° 24.241, para el cálculo de los aportes y contribuciones, en las sumas de $35.603,99 y $1.157.112,83, respectivamente, con vigencia a partir del período devengado diciembre de 2023.

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