Información Impositiva y Laboral de Argentina
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ARCA modifica la resolución 5173, que regula el Sistema Integral de Recupero (SIR) para incorporar las pautas específicas que deberán cumplir los beneficiarios del Régimen de Incentivo para Medianas Inversiones (RIMI) a los efectos de formalizar la solicitud de recupero del IVA.
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ARCA establece un régimen especial de facilidades de pago para micro, pequeñas y medianas empresas, entidades sin fines de lucro y pequeños contribuyentes.
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ARCA establece hasta el 30 de junio del 2027 la suspensión de ejecuciones fiscales y medidas cautelares para entidades sin fines de lucro, contribuyentes pertenecientes al sector salud, micro pequeñas y medianas empresas tramos 1 y 2 y pequeños contribuyentes.
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Principales vencimientos del 09/11/26 al 13/11/26
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CONCEPTO |
09 |
10 |
11 |
12 |
13 |
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Autónomos
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4/5/6 |
7/8/9 |
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Empleadores
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0/1/2/3 |
4/5/6 |
7/8/9 |
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SICORE / SIRE
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0/1/2/3 |
4/5/6 |
7/8/9 |
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Fondo Educ. y Prom. Cooperativa
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0/1/2/3 |
4/5/6 |
7/8/9 |
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Ganancias
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0/1/2/3 |
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Ganancias, Fondo Educ. y Prom. Cooperativa
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0/1/2/3 |
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ARCA estableció la incorporación obligatoria de determinados regímenes de retención y/o percepción del impuesto al valor agregado dentro del “Sistema Integral de Retenciones Electrónicas” (SIRE).
La incorporación al SIRE de los regímenes enumerados en la resolución será obligatoria a partir del 1 de abril de 2027.
Sin perjuicio de ello, los agentes de retención/percepción podrán optar por el SIRE a partir del 1 de diciembre de 2026. En tal caso, la opción deberá hacerse por todos los regímenes alcanzados.
Para la utilización del SIRE deberá darse de alta cada régimen en el “Sistema Registral” con los códigos del “SIRE-IVA” y dar de baja los códigos del "SICORE".
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ARCA prorrogó hasta el 30 de diciembre de 2026 el plazo para la adhesión a los regímenes de facilidades de pago establecidos por la Resolución General 5858 (para los contribuyentes pertenecientes al sector salud) y por la Resolución General 5875 (para las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas, los pequeños contribuyentes y las entidades sin fines de lucro).
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ARCA prorrogó al 16 de noviembre de 2026 el vencimiento para la presentación de la Declaración Jurada del Impuesto a las Ganancias del período fiscal 2025 de las personas humanas y sucesiones indivisas.
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Principales vencimientos del 02/11/26 al 06/11/26
CONCEPTO |
02 |
03 |
04 |
05 |
06 |
SISA. Información productiva |
Todos |
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Autónomos |
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0/1/2/3 |
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ANSES estableció las bases imponibles mínima y máxima previstas en el primer párrafo del artículo 9° de la Ley 24.241, en la suma de $ 149.592,45 y $ 4.861.685,38, respectivamente, a partir del período devengado noviembre de 2026.
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ARCA modificó la Resolución General 5820, que regula los procedimientos, formas, plazos y condiciones para el ejercicio de la opción de adhesión, la ratificación anual, la convalidación, el desistimiento y la exclusión del Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias.
Se actualiza el texto de la norma, con las modificaciones introducidas al régimen por la Ley 27.826 y el Decreto 1253/2026, que ampliaron los alcances del régimen y precisaron diversos aspectos del mismo.
Destacamos que se podrá adherir al régimen por el período fiscal 2025, hasta el día del vencimiento especial previsto para la presentación de la declaración jurada de dicho período.
Quienes hayan presentado por el régimen general y pagado el saldo en término, podrán adherir al régimen presentando la nueva declaración jurada simplificada.
Asimismo, quienes hayan adherido al régimen simplificado de acuerdo a la Resolución General 5704, deberán convalidar su adhesión, o se tendrá por desistida.
ARCA caracterizará en forma diferenciada a los contribuyentes que adhieran al régimen sin beneficios (grandes contribuyentes y funcionarios públicos).
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ARCA modificó la Resolución General 5907, que estableció los requisitos, plazos y demás condiciones que deberán observar los empleadores para la determinación e ingreso de las sumas correspondientes al Fondo de Asistencia Laboral (FAL).
Se adecúa el texto de la resolución complementaria, para receptar las modificaciones introducidas por el Decreto 1228/2026, por el que se prorrogó al 1 de diciembre la entrada en vigencia del FAL, y se extendió el período de carencia.
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Se sustituye la reglamentación del Régimen de Declaración Jurada Simplificada para el Impuesto a las Ganancias, atento a las modificaciones dispuestas por la Ley 27826.
Entre otros temas, se habilita el ingreso al régimen a quienes ya hubieran presentado la declaración jurada 2025 por el régimen general; establece precisiones sobre las condiciones en las que ARCA puede impugnar el período base y sobre la presunción de exactitud de los períodos no prescriptos. También establece precisiones sobre la reducción de las multas formales para determinados contribuyentes.
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Principales vencimientos del 26/10/26 al 30/10/26
CONCEPTO |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
Registro de Operaciones Inmobiliarias |
Todos |
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Ganancias Personas Humanas |
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Todos |
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ARCA deroga la Resolución General 3983 (DGI), que estableció el régimen de retenciones que debían practicar los usuarios de las empresas de servicios eventuales, por las contribuciones patronales a cargo de dichas empresas.
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Prorrogan al 1 de diciembre de 2026 la fecha de entrada en vigencia del régimen de Fondo de Asistencia Laboral.
También se amplía a 12 meses el período de carencia, que se computarán desde el mes en que se registre en ARCA la primera contribución del empleador al FAL.
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Se prorroga por el término de un año la vigencia del Decreto 514/2021, que dispone que los trabajadores rurales contratados bajo las modalidades de trabajo temporario, trabajo permanente discontinuo o trabajo de temporada, que sean titulares de programas y prestaciones sociales, puedan mantenerlos al ser contratados bajo dichas modalidades.
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Principales vencimientos del 19/10/26 al 23/10/26
CONCEPTO |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
Ingresos Brutos. Convenio Multilateral |
6/7 |
8/9 |
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Libro IVA Digital |
0/1 |
2/3 |
4/5 |
6/7 |
8/9 |
IVA |
0/1 |
2/3 |
4/5 |
6/7 |
8/9 |
Monotributo |
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Todos |
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SICORE / SIRE |
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0/1/2/3 |
4/5/6 |
7/8/9 |
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Se establecen modificaciones a la llamada "Ley de Inocencia Fiscal".
Entre las novedades, se destaca la eliminación de los límites de ingresos y patrimonio para acceder al régimen. Grandes contribuyentes y funcionarios públicos podrán acceder al régimen simplificado, pero no regirán para ellos los demás beneficios del régimen.
En cuanto a la definición de "discrepancia significativa", ésta se configurará con un ajuste igual o superior al 15% del impuesto determinado, siempre que la diferencia supere el 5% del monto definido por la Ley Penal Tributaria para la evasión simple. También se habilita la impugnación de las declaraciones juradas la utilización de facturas apócrifas y el cómputo indebido de ingresos directos.
En caso de liquidación administrativa o determinación de oficio, el contribuyente podrá rectificar la declaración jurada y regularizar el saldo dentro de los 15 días hábiles.
Se establece una reducción del 25% en las multas por infracciones formales para MiPymes, personas humanas y entidades sin fines de lucro que no sean grandes contribuyentes.
También se reducen los montos de las multas por incumplimiento de registración de trabajadores rurales en el RENATRE.
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ARCA prorrogó al 30 de octubre de 2026 el vencimiento para la presentación de la Declaración Jurada del Impuesto a las Ganancias del período fiscal 2025 de las personas humanas y sucesiones indivisas.
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ARCA implementó un nuevo servicio web para la confección y presentación de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias correspondientes a los contribuyentes y/o responsables comprendidos en los incisos a), b), c), d), e) y en el último párrafo del artículo 53 de la ley del impuesto.
El nuevo sistema será de aplicación para las declaraciones juradas de los ejercicios cerrados a partir de junio de 2026.
Desde el 19 de octubre de 2026 hasta el 28 de febrero de 2027 la utilización del nuevo servicio será opcional; y a partir del 1 de marzo de 2027 deberá utilizarse obligatoriamente.
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ARCA reglamentó los aspectos operativos del Fondo de Asistencia Laboral (FAL) establecido por el Título II de la Ley de Modernización Laboral 27.802 y reglamentado por el Decreto 408/2026, destinado a coadyuvar al cumplimiento de las indemnizaciones previstas en la Ley de Contrato de Trabajo y el Régimen de Trabajo Agrario, respecto de aquellos trabajadores registrados con una antelación no menor a 12 meses de la fecha de extinción de la relación laboral.
El Fondo se conformará con una contribución del 1% en el caso de las grandes empresas y del 2,5% en el caso de las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas y entidades sin fines de lucro, porcentajes que se calcularán sobre la base para el cálculo de las contribuciones patronales, y serán deducidas de las mismas contribuciones, por lo que no implicarán un costo extra para los empleadores.
Las PYMES deberán contar con el correspondiente Certificado MIPYME vigente en el período fiscal devengado correspondiente; y las entidades sin fines de lucro deberán contar con la certificación de la Secretaría de Industria, Comercio y de la Pequeña y Mediana Empresa respecto del cumplimiento de los parámetros previstos en los artículos 2° a 12 del Anexo I de la Resolución 220/19.
El régimen entrará en vigencia a partir del 1 de noviembre de 2026. Antes del vencimiento de la Declaración Jurada de aportes y contribuciones correspondientes al período devengado Noviembre 2026, los empleadores deberán ingresar al Sistema Registral e informar si pertenecen al sector público o privado y verificar su correcta caracterización como PYME o entidad sin fines de lucro.
Los empleadores deberán contar con una Cuenta Individual de Empleador en una entidad habilitada por la Comisión Nacional de Valores (CNV), y previo al ingreso de la primera contribución mensual al FAL deberán acceder al servicio “Simplificación Registral” a fin de informar el “ID FAL” asignado a su Cuenta Individual del Empleador.
El sistema Declaración en Línea distribuirá automáticamente las contribuciones a los distintos subsistemas de la seguridad social, y ARCA transferirá directamente los fondos correspondientes a las entidades administradoras.
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ARCA sustituyó las Resoluciones Generales 4717 y 5010, unificando el texto que regula el régimen de información para operaciones internacionales y precios de transferencia.
Se efectúan precisiones y adecuaciones al texto normativo, destacándose la actualización de los montos a partir de los cuales corresponde cumplir con el régimen de información.
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El Poder Ejecutivo establece días feriados con motivo de la visita papal:
- El día 9 de noviembre: feriado nacional en todo el país
- El día 10 de noviembre: feriado en la Provincia de Córdoba y en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires
- El día 11 de noviembre: en la Provincia de Buenos Aires.
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ANSES estableció las bases imponibles mínima y máxima previstas en el primer párrafo del artículo 9° de la Ley 24.241, en la suma de $146.759,98 y $4.769.631,49, respectivamente, a partir del período devengado octubre de 2026.
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ARCA prorrogó al 13 de octubre de 2026 el vencimiento para la presentación de la Declaración Jurada del Impuesto a las Ganancias del período fiscal 2025 de las personas humanas y sucesiones indivisas.
No se modifica el vencimiento de los anticipos 2026, los cuales, de no estar presentada la declaración jurada, no estarán liquidados en el sistema Cuentas Tributarias, y deberán ser determinados por el contribuyente a partir de sus papeles de trabajo.
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ARCA modificó la Resolución General 4310, Sistema de Información Simplificado Agrícola “SISA”, en el módulo información productiva previsto en el Título I, y en los requisitos del reintegro sistémico previsto en el Título III.
Respecto de la información, se establece que en la Información Productiva 1 "IP1", a suministrar desde el día 1 de septiembre al 31 de octubre de cada año, deberá agregarse la superficie agrícola destinada a los cultivos indicados en el “Anexo IP2-Superficie II” cuando la misma se refiera a cultivos de este grupo cuyo ciclo productivo se desarrolle en forma extemporánea al habitual.
Igualmente, con la Información Productiva 2 “IP2”: desde el día 1 de diciembre de cada año hasta el último día del mes de febrero del año siguiente, deberá agregarse la superficie agrícola destinada a los cultivos indicados en el “Anexo IP1-Superficie I” cuando la misma se refiera a cultivos cuyo ciclo productivo se desarrolle en forma extemporánea al habitual.
Con respecto al régimen de reintegro sistémico, se agrega que las operaciones, además de estar documentadas mediante los formularios de Liquidación Primaria de Granos (LPG), los mismos tendrán que estar relacionados con la correspondiente “Certificación Primaria de Depósito, Retiro y/o Transferencia de Granos” o, en su caso, con la liquidación de ajuste en la cual se haya consignado como mínimo una “Certificación Primaria de Depósito, Retiro y/o Transferencia de Granos.”.
Para que opere el reintegro, la retención deberá estar informada por el agente de retención y, además, cancelado el saldo resultante de la declaración jurada correspondiente al mes en el cual se produjo la retención.
Se establece también que el tipo de cuenta bancaria en la cual se acreditarán los reintegros, deberá ser “Caja de Ahorros” o “Cuenta Corriente”.
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ANSES aprobó la creación del Domicilio Electrónico de la Seguridad Social, que podrán constituir todas las personas humanas mayores de 16 años, y producirá los efectos de un domicilio constituido a los efectos de todas las notificaciones, los emplazamientos y las comunicaciones en el marco de los procedimientos administrativos para las prestaciones y servicios que tramitan ante la ANSES.
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ANSES estableció las bases imponibles mínima y máxima previstas en el primer párrafo del artículo 9° de la Ley N° 24.241, en las sumas de $144.363,55 y $4.691.748,47, respectivamente, a partir del período devengado septiembre de 2026.
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ARCA incorpora a la obligación de emitir comprobantes electrónicos a los sujetos del Monotributo Social desde el 1/11/2026 y a los sujetos exentos y no alcanzados por el IVA, a partir del 1/3/2027.
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ARCA prorrogó al 22 de septiembre de 2026 el plazo para la presentación de la Declaración Jurada del Impuesto a las Ganancias correspondientes al período fiscal 2025, de las personas humanas y sucesiones indivisas.
También se prorroga el plazo para el ingreso del primer anticipo del Impuesto a las Ganancias correspondiente al período fiscal 2026, de las personas humanas y sucesiones indivisas —con vencimiento original en el mes de agosto—, que podrá cumplirse, con carácter de excepción, hasta el 24 de septiembre de 2026.
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ARCA implementa el servicio web "Sistema de Gestión de Inversiones (SGI)" en el cual se registrará y administrará la información correspondiente a proyectos de inversión comprendidos en los regímenes de beneficios e incentivos fiscales.
En la primera etapa se incorpora a este sistema el Régimen de Incentivo para Medianas Inversiones (RIMI), establecido por el Título XXIII de la Ley 27.802, Decreto 242/26 y Resolución General Conjunta 5849 (SE-SAGyP-ARCA).
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ARCA prorrogó hasta el 31 de diciembre de 2026 la suspensión del inicio de juicios de ejecución fiscal y de la traba de medidas cautelares para las entidades sin fines de lucro y los contribuyentes pertenecientes al sector salud, dispuesta por la Resolución General 5628 y sus complementarias.
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La ANSES estableció las bases imponibles mínima y máxima previstas en el primer párrafo del artículo 9° de la Ley N° 24.241 en la suma de $141.380,42 y $4.594.798,23, respectivamente, a partir del período devengado agosto de 2026.
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El Poder Ejecutivo formuló precisiones sobre los conceptos que integran la base de cálculo de los aportes y contribuciones previstos en los Convenios Colectivos de Trabajo, a los efectos de considerar los topes previstos por el Art. 9 de la Ley 14.250.
Recordamos que dicha norma establece un tope del 2% para los aportes y contribuciones a favor de las asociaciones de trabajadores, y del 0,5% para aquellos destinados a cámaras o asociaciones de empleadores.
Integrarán la base de cálculo el salario básico convencional correspondiente a la categoría del trabajador, las sumas remunerativas normales y habituales de frecuencia de pago mensual de origen convencional.
No integrarán la base de cálculo otros conceptos tales como premios, bonos, participación en las ganancias, horas extras, sueldo anual complementario, plus vacacional, sumas no remunerativas y todo otro concepto que no se abone en forma normal, habitual y mensual.
Por otra parte, se establece que los aportes y contribuciones no obligatorios que los empleadores se comprometan a efectuar en el marco de Convenios Colectivos de Trabajo quedan fuera del tope previsto por la Ley 14.250. Las contribuciones y aportes a cargo de los empleadores deberán destinarse exclusivamente a obras de carácter social, asistencial, previsional o cultural, en interés y beneficio de los trabajadores comprendidos en el ámbito de representación de la asociación sindical.
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ARCA prorrogó el plazo para la presentación de la declaración jurada anual correspondiente al período fiscal 2025, de las personas humanas y sucesiones indivisas.
La presentación de la declaración jurada, ya sea del régimen general o del régimen de declaración jurada simplificada podrá efectuarse hasta el día 27 de agosto de 2026. No obstante, se mantiene el vencimiento del 27 de julio de 2026 para el pago del saldo resultante.
Por otra parte, se prorroga el vencimiento para el ingreso del primer anticipo del impuesto a las ganancias correspondiente al período fiscal 2026, de las personas humanas y sucesiones indivisas -con vencimiento original en el mes de agosto-, que podrá cumplirse entre el 14 y 16 de septiembre, según el número de CUIT.
En cuanto al Impuesto Cedular y el Impuesto sobre los Bienes Personales, se mantiene el vencimiento del 27 de julio de 2026.
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ARCA implementó un régimen especial de facilidades de pago para Micro, Pequeñas y Medianas Empresas, pequeños contribuyentes y entidades sin fines de lucro.
Permite la regularización de las obligaciones impositivas, aduaneras y de los recursos de la seguridad social vencidas hasta el 30 de junio de 2026, incluyendo retenciones y percepciones impositivas.
Contempla planes de pago de hasta 15 cuotas para Medianas Empresas Tramos 1 y 2, y hasta 18 cuotas para Micro y Pequeñas Empresas, Pequeños Contribuyentes, y Entidades sin fines de lucro; con un interés de financiación del 2,75% mensual.
El acogimiento podrá realizarse hasta el 30 de octubre de 2026 a través del servicio “Mis Facilidades”.
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ARCA modificó la Resolución General 5858, que estableció un régimen especial de facilidades de pago destinado a los establecimientos de salud con internación.
Amplía el régimen a todos los contribuyentes pertenecientes al sector salud, y prorroga hasta el plazo de adhesión hasta el 30 de octubre de 2026.
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ARCA sustituyó la Resolución General 3587, que establece un régimen especial de facilidades de pago para contribuyentes y responsables concursados o fallidos.
El nuevo texto flexibiliza las condiciones de adhesión, incluye nuevos conceptos y sujetos, amplía la cantidad de cuotas para la cancelación del crédito fiscal, disminuye la tasa de interés de financiación y prevé la inclusión del crédito fiscal proveniente de verificaciones tardías.
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ARCA sustituyó las Resoluciones Generales 4653 y 4837, que reglamentaron las formas, plazos y demás condiciones que deben cumplir los contribuyentes para registrar los contratos sobre operaciones de exportación de bienes con cotización a las que se refiere el séptimo párrafo del artículo 17 de la Ley de Impuesto a las Ganancias.
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ARCA extendió al 31 de Julio de 2026 el plazo para la presentación de la Memoria, Estados Contables, Informe del Auditor y documentación adicional previstos en los incisos b) y c) del artículo 4° de la Resolución General 4626, correspondientes al cierre de ejercicio en Diciembre de 2025.
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ANSES estableció las bases imponibles mínima y máxima previstas en el primer párrafo del artículo 9° de la Ley N° 24.241 en la suma de $138.757,90 y $4.509.567,41, respectivamente, a partir del período devengado julio de 2026.